深圳市预算外资金管理办法
广东省深圳市人民政府
深圳市预算外资金管理办法
深圳市人民政府
经市政府二届九十三次常务会议讨论通过
第一条 为了加强深圳市预算外资金管理，提高预算外资金的使用效益，制定本办法。
第二条 本办法所称的预算外资金是指深圳市、区国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和规章而收取、提取和安排使用的未纳入预算管理的各种财政性资金。
利用非经营性国有资产取得的收入，事业单位、人民团体的经营服务收入中按规定上缴主管部门或财政部门部分以及应属于政府所有的其他收入，纳入预算外资金管理。
第三条 深圳市预算外资金的收取、管理和使用适用本办法。
土地开发基金、城市住房基金、能源基金、外贸出口调节基金等政府专项基金的收取、管理和使用依照本办法执行。
社会保障基金的收取、管理和使用参照本办法执行。
第四条 预算外资金管理实行财政专户储存，明确使用范围，主管部门使用，银行核验支付，财政、审计部门监督的制度。
第五条 依法收取预算外资金的市、区国家机关、事业单位、人民团体应当按照有关规定制订预算外资金年度收支计划，报同级财政部门备案，并由财政部门汇总后上报市、区政府。
第六条 财政部门在安排有关单位的财政预算时，应当结合预算外资金收支情况进行统筹安排。
第七条 预算外资金收取和使用单位应当按月向同级财政部门报送预算外资金收支情况会计报表。
预算外资金收取和使用单位必须于每年1月份对上一年度预算外资金收支计划执行情况组织决算，并于每年1月31日前将预算外资金收支决算报表报送同级财政部门，由财政部门汇总后上报市、区政府。
第八条 财政部门按照一个收费部门一个帐户、一项基金一个帐户的原则商预算外资金收取和使用单位在银行开设财政专户。
个别预算外资金数额巨大或收费网点分散的，经财政部门与预算外资金收取和使用单位协商，可以在多家银行各开设一个财政专户。
第九条 预算外资金收取实行票款分离、委托银行收款的办法，由交款人把应交款项缴入财政专户。
不能实行委托银行收款的，由预算外资金收取单位收款后按现金管理办法直接缴入财政专户。
第十条 各项预算外资金的收取，必须使用财政部门印制的专用收据；国家机关、事业单位、人民团体收取的非经营性收入，必须使用财政部门统一核发的行政事业单位非经营性收据。
第十一条 预算外资金收取单位不得在财政专户外开设任何形式的收款帐户。对现有的收款帐户必须进行清理，并在1998年12月31日前予以撤销。
第十二条 预算外资金的使用实行先收后支、按计划使用、当年结算的制度。
第十三条 预算外资金使用单位应会同财政部门制定预算外资金使用管理制度，明确使用范围、内部审批监督程序和财务管理办法。
第十四条 预算外资金使用单位只能开设一个支出帐户，该帐户的资金不得转存其他银行帐户。
预算外资金的使用必须纳入本单位财务进行统一核算。
第十五条 预算外资金使用单位应按预算外资金使用管理制度规定的使用范围及年度使用计划使用预算外资金。
财政部门根据预算外资金使用范围和年度使用计划，按使用单位的用款要求拨款。银行依法办理核拨手续。
第十六条 市、区财政部门应当定期或不定期检查各有关单位收取、管理和使用预算外资金的情况，发现有违反本办法规定行为的，财政部门应向有关单位提出整改建议，并将有关情况向市、区政府报告。
预算外资金收取和使用单位在财政专户和支出帐户外私自开设预算外资金收支帐户的，按私自设立“小金库”进行处理；收费不使用规定收据的，由财政部门给予警告，并责令其为缴款人补开有效收据。
第十七条 不按规定向财政部门报送预算外资金收支情况会计报表的部门和单位，由财政部门按会计管理办法予以处理。
第十八条 市、区审计部门应当依法对同级各部门的预算外资金收支情况进行年度审计。
第十九条 预算外资金收取和使用单位负责人及其工作人员在预算外资金收取和使用过程中违反财经纪律的，由有关主管部门视情节轻重给予纪律处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十条 本办法自发布之日起施行。
市政府以往发布的有关预算外资金管理文件中有与本办法不一致的，以本办法为准。
1998年5月12日
北京市财政局、北京市工商局关于印发北京市工商行政管理系统财务管理办法的通知
北京市财政局 北京市工商局
北京市财政局、北京市工商局关于印发北京市工商行政管理系统财务管理办法的通知
北京市财政局 北京市工商局
各区县工商分局、市工商局直属机构：
为规范财务行为，加强我市工商行政管理部门的财务管理，保证工商行政管理部门工作任务的完成，根据《行政单位财务规则》、《国务院批转国家工商行政管理局工商行政管理体制改革方案的通知》和《财政部、国家工商行政管理局印发工商行政管理单位财务管理办法的通知》，并
结合我市的实际情况，制定了《北京市工商行政管理系统财务管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
第一章 总 则
第一条 为了规范全市工商行政管理部门的财务行为，加强财务管理，保障工商行政管理体制改革的顺利进行和各项工作任务的完成，根据《行政单位财务规则》，结合本市工商行政管理的实际情况，制定本制度。
第二条 本制度适用于全市各级工商行政管理部门。
第三条 全市工商行政管理系统财务管理的基本原则是：在市委、市政府的领导下，在国家工商行政管理局有关部门的指导下，执行国家有关法律、法规和财务规章制度；厉行节约，制止奢侈浪费，促进廉政执法；量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金使用效益。
第四条 全市工商行政管理系统财务管理的基本任务是：
（一）合理编制预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障单位正常运转的资金需要；
（二）定期编制财务报告，如实反映单位预算执行情况，进行财务活动分析；
（三）建立、健全内部管理制度，对单位财务活动进行控制和监督；
（四）加强国有资产管理，防止国有资产流失；
（五）全市各级工商行政管理部门的财务活动在单位负责人领导下，由单位财务部门统一管理。
第五条 各区县工商行政管理分局及市局直属分局、所（以下简称分局）必须单独设置财务机构，配备专职财会人员，进行独立核算；基层工商所至少应配备一名专职财会人员；财会人员的任免和调动，应征得上级工商行政管理机关财务部门的同意。
各级工商行政管理部门要保持财会人员的相对稳定，并建立、健全岗位责任制和考核、奖惩制度，保证财务工作的顺利进行。
第二章 预算管理
第六条 按照经费领拨关系和预算管理权限，全市工商行政管理系统的预算管理级次分为：
（一）市工商行政管理局为主管预算单位，负责向市财政局报领经费，向分局核拨经费。
（二）各分局为基层预算单位，负责向市工商行政管理局报领经费。
基层工商所为报帐单位。
第七条 各分局根据年度工作计划和收支增减因素编报收支概算，由市工商行政管理局审核后汇总报市财政局，然后根据市财政局核定给全系统的预算指标分配各分局预算指标，各分局根据分配的预算指标正式编制年度预算，由市工商行政管理局汇总报送市财政局，市财政局正式批复
全系统预算后，由市工商行政管理局组织实施。
第八条 各分局定期将预算执行情况向市工商行政管理局报告，市工商行政管理局根据市财政局的要求汇总各分局预算执行情况，向市财政局报告。
第九条 预算核定办法：财政部门对工商行政管理部门的经费预算，根据其业务支出、办案经费开支范围和有关装备项目、标准及财力可能，按照预算内外资金结合使用的原则，统一核定，统筹安排。
（一）人员经费严格按编制部门确定的人员编制数和有关规定核定；公用经费按高于当地一般行政机关的开支水平核定。
（二）业务经费和有关专项经费根据财力可能和工商行政管理部门的实际工作需要核定。
市工商行政管理局根据市财政核定的预算，对各分局实行核定收支，定额、定项拨款，超支不补，结余留用的预算管理办法。人员经费和公用经费按照“零基预算”的要求核定；专项经费和自筹基本建设资金实行统筹安排，专项核定。
第十条 市财政局对市工商行政管理系统实行收支统一管理、定额、定项拨款，超支不补，结余留用的预算管理办法。
第十一条 各分局应严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。
预算一经批准，原则上不予调整，因特殊情况确需调整的，各分局按原定预算程序报市局核准后方能执行。
第三章 工商行政管理收费资金和罚没款管理
第十二条 市工商行政管理系统应严格按照北京市批准的工商行政管理部门行政性收费项目和范围组织收费。收取的行政性收费和罚没款以及应当缴入财政专户的其他预算外资金，不属于本单位的收入，必须及时准确地进行核算。各分局应将上缴的财政预算款和财政专户款按规定记入
相应的应缴帐户，并及时将行政性收费和罚没款全额上缴市工商行政管理局，市工商行政管理局汇总后按有关规定上缴，任何单位不得截留、坐支和挪用。
第十三条 收取工商行政管理收费和罚没款必须使用经财政局监制的工商行政管理专用票据，不得使用其他票据代收代罚，票据之间不得混用。
票据由财务部门统一归口管理。
第四章 收入管理
第十四条 工商行政管理系统的收入包括财政预算拨款收入、预算外资金收入和其他收入。
财政预算拨款收入，是指市财政局核拨给市工商行政管理系统的财政预算资金。
预算外资金收入，是指市财政局从财政专户按照规定核拨给市工商行政管理系统的预算外资金。
国家拨给的业务专项资金必须按照相应的专项业务用途使用。
其他收入，是指工商行政管理系统取得本条上述范围以外的收入。
工商行政管理系统的各项收入必须由单位财务统一归口管理。
第五章 支出管理
第十五条 工商行政管理系统的支出，包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。
经常性支出，是指本系统为维护正常的运转和完成日常工作任务发生的支出。
专项支出，是指本系统为完成专项或特定的工作任务的支出。
自筹基本建设支出，是指本系统经有关部门批准用财政预算拨款以外的资金安排的基本建设支出。
经常性支出和专项支出必须按其用途列入相应的预算科目。
第十六条 各分局应当建立、健全各项支出的管理制度。各项支出必须由财务部门按照批准的预算和有关规定审核办理，坚持“一支笔”审批，防止多头审批和无计划开支。重大支出项目应当集体讨论并报市工商行政管理局审批，各项资金的安排使用情况，应当按照市财政局的要求分
别反映。
第十七条 工商行政管理系统各项支出的范围和标准，由市财政局与市工商行政管理局联合制发，各单位应严格执行，保证人员经费和单位正常运转必需的开支。各单位要对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和控制。
第十八条 专项支出应当按照批准的项目和用途使用，并按规定向市工商行政管理局报送专项支出情况表和文字报告，接受有关部门的检查和监督。
第十九条 工商行政管理系统应严格控制自筹基本建设支出，确需安排支出的，统一由市工商行政管理局报市财政局批准后，按规定程序履行报批手续。自筹基建工程的论证、招标应有财务部门参加，标书及工程结算须经审计部门审计，批准后的基本建设资金，应纳入基本建设财务管
理，经决算审计后，工程应及时转入固定资产管理。
第六章 结余管理
第二十条 结余不提取基金，全额结转下年使用。其中，各单位已完成项目的专项经费结余，须报市工商行政管理局和市财政局批准后，方可使用。
第七章 资产管理
第二十一条 资产是指各单位占用或使用的、能以货币计量的经济资源，包括流动资产和固定资产。
流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等。
固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。
一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上的，为固定资产；单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。
第二十二条 各分局应当建立、健全资产管理制度，由财务部门统一建帐、核算，由管理部门统一登记、管理。各单位应当明确财务部门、管理部门以及使用部门的责任，定期或不定期进行清查盘点，保证帐帐相符，帐实相符。年度终了，应进行全面清查盘点，并将清理情况和文字报
告报市工商行政管理局两份。
第二十三条 工商行政管理系统各单位的银行帐户实行统一管理，各单位现有的银行帐户应经市工商行政管理局确认，新设立帐户和变更帐号必须经市工商行政管理局审批，撤消帐户应报市工商行政管理局备案，各单位的帐户由本单位财务部门统一管理。
开设银行存款帐户，应根据收支两条线管理的要求，按有关规定办理。各分局可设立一个基本帐户、一个过渡帐户、一个支出帐户，每个帐户的核算内容要符合规定，不得将收入过渡帐户资金直接转入基本帐户和支出帐户。
第二十四条 严格控制暂付款的规模，并及时进行清理，不得长期挂帐。
第二十五条 各单位所需的固定资产，应根据业务工作的需要和单位财力的可能，根据合理、节约、有效的原则，按国家有关规定进行配置。大项支出应报市工商行政管理局审批。
第二十六条 固定资产处置、出租收入，经批准可首先用于单位固定资产的更新改造。
第二十七条 固定资产不计提折旧。
第八章 暂存款管理
第二十八条 暂存款项目是指单位在业务活动中与其它单位或个人发生的预收、代管等结算的款项。
第二十九条 加强对暂存款的管理，不得将应纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；不得将应纳入财政预算和应缴财政专户的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应及时进行清理，不得长期挂帐。
第九章 行政单位划转撤并的财务处理
第三十条 划转撤并的单位应当全面清查资产，编制有关财务报表，提出往来款项的处理意见，妥善处理各项遗留问题。
第三十一条 划转撤并单位的资产经市工商行政管理局审批后按有关规定处理。
第十章 财务报告和财务分析
第三十二条 各分局根据有关要求认真填报各种财务报表，根据有关规定指标认真进行财务分析，总结财务管理经验，提高管理水平。
第十一章 财务监督和内部审计
第三十三条 各单位都要充分发挥财务监督职能，各分局对本级及所属工商所的财务活动进行审核、检查，市工商行政管理局对分局的财务活动进行审核、检查。
第三十四条 财务监督的主要内容包括：
1．对预算的编制、执行和财务报告的真实性、准确性、完整性进行审核、检查；
2．对各项收入和支出的范围及标准进行审核、检查；
3．对重大支出、专项支出、基本建设支出项目进行专项监督检查；
4．对行政性收费和罚没收入收缴执行情况进行审核、检查；
5．对有关资产管理要求和措施的落实情况进行检查督促；
6．对违反财务规章制度的问题进行检查纠正；
7．对专用票据的使用进行审核、检查。
第三十五条 各单位要充分重视内部审计工作，内部审计的范围主要包括：
1．对预、决算的编制及执行情况进行审计，以保证预算的正常执行；
2．对各项制度执行情况的审计，以提高单位的自我约束能力；
3．配合干部、纪检、监察部门对独立核算的事业单位的领导调离进行离任审计，促进领导干部的廉洁自律；
4．对基建工程项目的标书、预算、决算进行审计；
第三十六条 各单位应当建立内部审计的岗位责任制，健全内部监督制度。
第十二章 附 则
第三十七条 纳入社会发展计划的基本建设投资、工会经费、社会保障经费的财务管理，按国家有关规定办理。
第三十八条 本制度自一九九九年一月一日起施行。
1999年3月18日
